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海外銀行特集/イタリア

ヨーロッパイタリアライセンス保有事業体の調査

BPER Banca S.p.A.

BPER Banca S.p.A.

BPER Banca S.p.A.は、ECBの2026年の監督対象法人名簿で名称を照合できるイタリアの銀行法人です。公開されている個人向けオンライン口座BPER On Demandは、イタリア居住、イタリアの税務上の居住者であること、イタリアの電話番号などの条件を満たす個人に限られます。非居住者の個人や外国企業が支店または他の商品を通じて口座を開設できるかについては、現在の公開資料では確認できません。

規制当局
欧州中央銀行（ECB、重要事業体を直接監督）；イタリア銀行（Banca d’Italia、イタリアの銀行業主管機関）
日付を確認
2026-10-26
確認状況
一部資料は要確認

調査範囲と公式窓口

特集番号：europe-bper-banca-spa

selection.jsonの記載によると、The Banker 2026 Tier 1の資本基準に関する2025/2026の公開大手機関選定の一つです。候補一覧は調査対象を選ぶ手がかりにすぎず、最新の世界上位100機関のランキングではなく、口座開設サービスやライセンスを証明するものでもありません。本ファイルでは具体的な順位を主張していません。

銀行公式サイト

個人の申込資格と書類

公開情報で確認済み：BPER On Demandオンライン口座では、申込者がBPERの新規顧客である自然人で、18歳以上75歳未満、イタリアに居住し、イタリアの携帯電話番号を持っている必要があります。ページでは、イタリアの税務上の非居住者を明確に対象外としています。公式サイトでは別途、成年の個人は本人確認書類とcodice fiscale（イタリアの税務番号）を持参し、BPER支店で通常口座を申し込めると説明しています。未確認事項：支店での手続き案内では、イタリア非居住者、外国の税務居住者、その他の非居住者の申込みを受け入れるかは明記されていません。非居住者向け口座区分、資格判断、追加条件も示されていないため、支店で手続きできることから、国外申込者も対象になると推定してはなりません。

公開済みまたは明記済みの個人情報

  • BPERの一般的な支店口座では、成人個人に必要な基本書類として、有効な身分証明書とイタリアの税番号codice fiscaleが公式サイトに記載されています。具体的な申請受け入れについては、引き続き銀行の確認が必要です。
  • BPER On Demandオンライン口座の公式サイトには、有効な身分証明書、Tessera Sanitaria（イタリアの健康保険証、税番号と関連付けられています）、電話番号、メールアドレス、居住地・住所が必要と記載されています。申請者はさらに、このオンライン商品に関する年齢、居住地、税務上の居住地およびイタリアの電話番号の条件を満たす必要があります。
  • 非居住者または外国の税務居住者に追加で必要な書類の一覧は、BPERから公開情報として確認されていません。一般的な準備の目安（BPERの方針ではありません）：パスポート、海外の居住住所証明、税務上の居住地および納税者番号に関する自己申告、収入・職業と想定される口座用途の説明。まず銀行に当該申請区分の正式な書類一覧を請求してください。

会社の申請資格と書類

公開情報で確認済み：BPER On Demand Businessのオンライン商品は、個人事業主、個人事業者（ditte individuali）、自営業者、フリーランスを対象としており、オンラインまたは支店で手続きできるとページに記載されています。未確認事項：同商品のページでは、外国の税務居住者である事業主、外国で登記された企業、イタリアの有限責任会社、その他の独立法人を受け入れることは確認できません。また、これらの法人区分に適用される具体的な口座開設資格、申込可能な商品、非居住者法人に関する方針も見つかっていません。申込みを希望する法人の種類、設立地、実質的支配者の状況が受け入れられるか、事前にBPERへ書面で確認してください。

公開済みまたは明記済みの会社情報

  • 公表済みの商品対象：BPER On Demand Businessは、個人事業主、個人事業者、自営業者、フリーランスを対象としており、オンラインまたは支店で申し込めます。このページには、法人の必要書類一式は記載されていません。
  • 一般的な準備の推奨事項（BPERの公開方針または完全なチェックリストではありません）：企業登録証明・商業登記抄本、定款および設立書類、企業納税者番号と付加価値税番号（該当する場合）、法定代表者および署名権限者の本人確認書類と権限証明、株主構成および最終実質的所有者の構造、登記住所、税務上の居住地に関する申告、事業活動・口座の利用目的および資金源の裏付け資料を用意できます。最終的な要件は、法人の種類およびリスク評価に応じてBPERから書面で確認してください。

住所、税務および遠隔手続き／立会い

住所および税務

BPER On Demandのオンライン口座はイタリア居住が条件で、イタリア以外の税務上の居住地にある申請者は受け付けないと公開されています。申請には居住地・住所とイタリアの電話番号が必要です。一般的な支店口座の公開書類にはcodice fiscaleが含まれています。イタリア税務当局によると、非居住者の個人は、居住国にあるイタリア領事機関にイタリアの税番号を申請できます。非居住者の申請について、居住国の税番号、税務上の居住地証明書または海外住所証明書を別途提出する必要があるかどうかを定めたBPERの公開ルールは見つかっていないため、書面で確認してください。

遠隔／立会い

BPER On Demandのオンライン手続きはスマートフォンで完了でき、公式サイトによると、パソコンから開始してQRコードでスマートフォンに移行することもできます。ただし、オンライン申込の対象は、公開されているイタリア居住の個人に関する条件を満たす申請者に限られます。BPERが世界各地からのリモート口座開設、海外からのビデオ本人確認、海外の立会人、または第三者による公証立会いに対応していることを示す証拠はありません。一般口座について公式サイトに記載された手続きは、支店での申請です。

公開手続きの参考情報

  1. 個人の支店での手続き：成人の個人が、有効な身分証明書とcodice fiscaleを持参してBPER支店へ来店します。公式サイトには、非居住者の個人向けの個別申請手順や資格の保証は公開されていません。
  2. 個人向けオンライン手続き：まず、BPER On Demandの新規顧客であること、自然人であること、18歳以上75歳未満であること、イタリア居住者かつイタリアの税務上の居住者であること、イタリアの携帯電話番号を持っていることなどの条件を満たすか確認します。有効な身分証明書、Tessera Sanitaria、連絡先情報、住所を用意し、公式サイトのオンライン手順に従って携帯電話で申請を完了します。
  3. 小規模事業者向けの申請経路：BPER On Demand Businessのウェブページによると、個人事業主、個人経営者、自営業者、フリーランスは、オンラインまたは支店で手続きを行えます。このページでは、有限責任会社、その他の独立した法人、または外国で設立された会社に同じ資格や書類一覧が適用されるとは記載されていません。
  4. 非居住者の個人または法人として申請予定の場合、まずBPERの支店／担当者に、法人の種類、税務上の居住地、受け付け可能な住所証明および納税者番号の証明、デューデリジェンス書類、本人の来店要否、越境手続きの可否を書面で確認してください。現在の公開情報では、当該申請が受理されるか確認できません。

コンプライアンスのテーマ、詳細および情報源

イタリアのAML/KYCおよび継続的デューデリジェンス

イタリアのマネーロンダリング対策制度はリスクベースであり、規制対象機関には、顧客の本人確認、取引関係の目的・性質の把握、継続的なモニタリング、記録保存などの適切なデューデリジェンスが求められます。これにより、銀行が申請者や取引の背景を確認する場合があることは説明できますが、BPERが特定の非居住者向け書類一覧を公表したことを意味するものではありません。

出典：イタリア金融情報機関UIF — イタリアのマネーロンダリング対策制度

実質的支配者、事業目的および資金源

イタリアの公式AML説明では、最終実質的支配者の特定・本人確認、取引関係の目的・性質に関する情報、継続的なモニタリングが明確に対象とされています。資金の出所を示す書類について、BPERは本調査対象の非居住者企業向け一覧を公表していません。リスクや個別の事情に応じて追加資料を求められる可能性があるという説明は、デューデリジェンスに備えるための注意喚起にすぎず、口座開設の保証や固定された書類方針を意味しません。

出典：イタリア金融情報機関UIF — イタリアのマネーロンダリング対策制度 ；BPER On Demand Business—個人事業主向け口座商品

税務上の居住地の申告、CRSおよびFATCA

イタリア財務省の資料によると、イタリアは2015年12月28日付の省令および実施規則により、CRSに基づく金融口座のデューデリジェンス・情報交換を実施し、イタリア・米国間のFATCA協定を通じて米国関連口座情報を交換しています。FATCAとCRSは異なる制度です。米国に関する税務上の身分は、適用されるFATCA規則に基づいて確認する必要があり、本稿は米国がCRSに参加しているとは述べていません。この種類の申請に対するBPERの税務上の自己申告フォームや外国納税者番号の要件は確認できていないため、銀行に問い合わせる必要があります。

出典：イタリア経済財務省 — 国際税務情報交換措置の概要 ；米国財務省―米国・イタリアFATCA政府間協定

EU金融制裁のスクリーニング

EU規則（EU）No 269/2014第2条は、リストに掲載された対象者の資金・経済資源の凍結を定め、当該対象者への直接または間接的な資金または経済資源の提供を禁止しています。これは適用されるEU法令の基本的枠組みです。今回確認した範囲では、BPERの内部審査手順、リスト照合時の対応プロセス、または顧客分類方針は確認できておらず、法令そのものをBPERが公表する口座開設規則とみなすことはできません。

出典：EU規則（EU）No 269/2014—制限措置

Compliance evidence

口座開設に関するコンプライアンス・証拠書類一覧

銀行の要件、現地法規制および準備の助言は、それぞれ区別して記載されています。申込みの受け付けについては、銀行にご確認ください。

BPER On Demand Businessは、イタリアの個人企業、個人事業主、自営業者および自由業者を対象として公開されており、独立した法人や外国登記企業も口座を開設できるとは推定できません。以下は書類準備と法令上の基準であり、銀行の受け入れ確認ではありません。BPERが公開するAML開示文書は銀行の取引相手向けであり、口座申請者の書類一覧ではありません。

情報確認日：2026-10-26

証拠資料一式

企業の身元、代表権および申込主体

対象者
個人事業主または法人の申込者。法人および国外企業が申込対象となるかは公表資料で確認されていません。
準備できる資料
  • 最近の商業登記／登録証明書、定款または設立書類、および該当する場合は事業者税番号／VAT番号をご用意ください。
  • 法定代表者および署名権限を付与された人の本人確認書類と、取締役会決議、委任状、その他の代表権を示す書類を提出することをお勧めします。
  • イタリア語または英語の書類を先に用意してください。認証済みコピー、翻訳、認証方法および書類の有効期間については、BPERに確認が必要です。
説明
いずれも申請準備のための提案であり、BPERが公表した必須書類一覧ではありません。BPERが説明するBusiness商品は個人事業主、自営業者、自由業者を対象としており、当該ページには法人の口座開設書類は記載されていません。

出典：BPER On Demand Business—対象者と申請方法

最終受益者および支配関係の連鎖

対象者
会社、法人等、および中間の持株／支配関係がある申請者。個人申請者には会社の株式保有関係書類は適用されません。
準備できる資料
  • 申請法人から自然人まで各層をたどれる株主構成図を作成し、持株比率、議決権、支配の根拠を記載することをお勧めします。
  • 関連する株主名簿／登記簿の抜粋、株式契約または信託／名義保有の取り決めに関する説明（該当する場合）を準備し、関係する自然人の本人確認、居住地、税務上の居住地に関する情報も用意してください。
  • 特定可能な直接保有者がいない場合は、実際の支配方法と経営陣の任命根拠を整理して、銀行の判断に備えてください。
説明
イタリアのAML枠組みでは、顧客および最終的な実質的支配者の特定・確認が求められます。今回確認した情報源では、あらゆる状況に適用される持分比率のしきい値は確定していません。25%をBPERで確認済みの基準とみなさないでください。

出典：イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

実際の事業、予想される取引および資金の裏付け

対象者
企業および事業者の申請者。純粋な個人口座の場合は実際の用途に応じて調整してください。
準備できる資料
  • 事業の簡潔な説明、主な顧客／供給業者と事業を行う国、予想される月平均の入出金、通常使用する通貨および国際取引地域を準備してください。
  • 実際の状況に応じて、最近の財務諸表、納税申告書または管理会計帳簿、主な契約書・請求書、初回入金資金の出所を示す資料を用意してください。
  • 例外的に多額の取引、国際取引、または主たる事業と一致しない予定取引については、取引の背景、資金の流れおよび商業上の目的を説明する資料を準備してください。
説明
リスクベースの継続的な顧客デューデリジェンスは法令上の要件です。上記の書類は、事業と資金の説明に役立つ準備の提案です。BPERは、本申請区分に関する具体的な資金源の証明書類、基準額、取引上限を公表していません。

出典：BPER—AML開示とWolfsberg質問票の説明；イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

デューデリジェンスおよび強化確認

UBOおよび実質的支配者の特定

確認根拠
イタリアのAML枠組みでは、顧客および最終的な実質的支配者の特定・確認と、取引関係の目的・性質の把握が求められます。BPERの個別案件で用いる支配基準、持分比率のしきい値、証明書類の形式は公表されていません。
準備に関する推奨事項
階層別持株図、登記資料、支配関係の説明を提出し、自然人まで追跡できるようにすることをお勧めします。複雑な構造については簡潔な説明を添え、適用される基準を銀行に確認してください。
適用範囲
イタリアの規制上の基準です。資料および構成図は一般的な準備の助言であり、BPERの完全な書類一覧を示すものではありません。

出典：イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

資産／資金の出所と取引の合理性

確認根拠
法令上、リスクベースのデューデリジェンスおよび継続的なモニタリングが求められます。BPERは、この種の顧客に対する資金源・資産形成の経緯を示す書類要件や内部リスク基準値を公表していません。
準備に関する推奨事項
資金の形成経路に応じて、財務諸表、納税／販売記録、契約書・請求書、株主出資または資産売却の証明書を用意し、申告予定の口座用途、取引規模、取引国と整合させることをお勧めします。
適用範囲
法令上の原則と一般的な準備上の提案です。追加書類の提出要請は銀行が個別案件に応じて決定します。

出典：イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

税務上の居住地、TINおよびCRS区分

確認根拠
イタリア歳入庁は、CRSのデューデリジェンスにおいて、金融機関は自己申告書および裏付け書類の妥当性を評価し、口座開設時のAML/KYC情報も考慮しなければならないと説明しています。BPERがこの顧客区分に使用するフォーム、申告対象となる税務管轄区域、証明書類の形式は確認できていません。
準備に関する推奨事項
法人および関連する支配者のすべての税務上の居住地、対応するTIN、法人のCRS分類を明記することをお勧めします。登録住所と異なる点を説明できるよう、税務上の居住証明書または登録資料を準備してください。
適用範囲
CRSの一般要件。顧客の記入義務および必要な証明書類はBPERのフォームと個別の確認に基づくものであり、BPERが公表した手続きであるとは述べません。

出典：イタリア歳入庁 — CRS DAC2 よくある質問

PEP、制裁および越境関係

確認根拠
BPERの公開ページでは、この種の口座開設に関するPEP・制裁スクリーニングの手順、該当時の対応またはリスク受け入れ基準は開示されていません。これを根拠に一律拒否や受け入れの保証を推定することはできません。
準備に関する推奨事項
申請者、UBOまたは代表者が公職に就いている、過去に就いていた、または高リスク地域と関係がある場合は、役職・在任期間、関係性、資金源および事業目的を説明できるようにし、銀行からの質問には正確に開示することをお勧めします。
適用範囲
銀行内部の方針は公表されていません。透明性の確保および追加書類の準備に関する提案であり、具体的な法令上の結論を示すものではありません。

出典：BPER—AML開示とWolfsberg質問票の説明；イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

継続的な維持義務

顧客情報および支配権の変更

イタリアのAML枠組みでは、顧客との関係を継続的にモニタリングすることが求められますが、今回確認した情報源には、BPERの通知方法、更新期限、定期確認の周期は記載されていません。住所、代表者、株主・支配関係の連鎖、税務上の居住地情報を最新の状態に保つことをお勧めします。変更があった場合は銀行に確認し、できるだけ早く更新してください。

出典：イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

取引背景と追加デューデリジェンス

銀行は取引関係を継続的に把握し、取引をモニタリングする必要があります。口座開設後は、契約書、請求書、財務資料および資金移動の根拠を保管してください。取引規模、地域または用途が明らかに変わった場合は、口座開設時の申告内容と照合できる説明を用意してください。具体的な確認頻度および発動基準値は公表されていません。

出典：イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

CRS税務情報の整合性

CRS情報は、顧客が提出した税務上の居住地および口座開設/KYC情報と一致している必要があります。税務上の居住地またはTINに変更があった場合は、自己証明書の再提出が必要かBPERに問い合わせることをお勧めします。BPERの通知方法および期限は公開されていません。

出典：イタリア歳入庁 — CRS DAC2 よくある質問

予約前に銀行に確認してください

  1. BPERは、この申請者の正確な法人形態、登記地および税務上の居住地を受け付けますか。利用可能な口座商品と申請方法は何ですか。
  2. この種の申請におけるUBO・支配者の定義、適用される持株比率の基準、およびどの階層までの自然人を申告する必要があるかは、それぞれどのように判断されますか？
  3. 当該法人区分に適用される正式な口座開設およびCRS/FATCAフォーム、TIN要件、ならびに事業・資金源に関する追加書類一覧をご提供ください。
  4. どのような登記書類および本人確認書類を受け入れていますか。原本、認証謄本、イタリア語翻訳、領事認証または公証が必要ですか。書類の有効期間はどのように計算されますか。
  5. 代理人またはUBO本人の来店は必要ですか？海外の申込者は本人確認を遠隔で完了できますか？想定される処理期間、手数料および最低預入額（該当する場合）を教えてください。

公開情報では未確認

  • BPER Businessの公開対象は、個人事業主、自営業者および自由業者です。法人、外国登記企業および非居住者の個人が口座を開設できるか、また該当する商品があるかは、今回の資料から確認できません。
  • BPERのAMLページで公開されているWolfsberg質問票とマネーロンダリング防止方針の概要は、銀行の組織と手続きを説明するためのものであり、個人・企業の口座開設申請者が提出必須の書類とは記載されていません。
  • 本種の口座開設におけるUBOの基準、完全な書類一覧、翻訳・認証、本人の出席、資金源の基準、PEP／制裁に関する内部規則、手数料、最低預入額、審査期間および口座限度額は公表されていません。項目ごとに書面で確認してください。

出典と確認範囲

  1. BPER—AML開示とWolfsberg質問票の説明

    BPERは、銀行が欧州およびイタリアのマネーロンダリング対策における適切な顧客管理義務を負うと説明し、Patriot Act声明、Wolfsberg質問票およびマネーロンダリング対策方針の概要を提供しています。同ページは後二者を銀行の組織および手続きに関する開示情報として位置付けており、口座開設顧客の提出書類一覧ではありません。

  2. BPER On Demand Business—対象者と申請方法

    BPERは、Business口座を個人企業、個人事業主、自営業者および自由業者向けとして案内し、オンラインまたは支店で開設できるとしています。法人企業や外国企業の申込資格、または必要書類の全容はページに記載されていません。

  3. イタリア中央銀行UIF—イタリアのマネーロンダリング対策制度

    公式説明では、D.Lgs. 231/2007、リスクベースの原則、および銀行などの義務主体が行う顧客デューデリジェンスの内容を扱い、顧客と実質的受益者の特定・確認、取引関係の目的・性質の把握、継続的な監視、記録保存が含まれています。BPER個別の必要書類一覧や内部基準値は示されていません。

  4. イタリア歳入庁 — CRS DAC2 よくある質問

    公式FAQでは、イタリアの報告義務を負う金融機関におけるCRS情報の処理、自己申告書、裏付け書類の妥当性確認について説明し、確認は口座開設時のAML/KYC情報と併せて行う必要があるとしています。これは、BPERが特定の顧客向け書類や書類形式を公表したことを意味するものではありません。

費用と所要期間

2026-10-26時点で、BPER On Demandの公式サイトには、個人向けオンラインLightプランの月額手数料が0ユーロ、Proが2ユーロ、Ultraが5ユーロと記載され、最初の3か月間はこの料金が適用されるとされています。その後、35歳未満である場合、または給与／年金を毎月受け取る場合、または毎月少なくとも1,000ユーロの振込を受け取る場合は、該当する月額手数料が維持されます。それ以外の場合は、それぞれ月額5.30、7.30、10.30ユーロとなります。公式サイトに記載されたこのキャンペーン条件の有効期限は2027-01-31です。実際の条件は口座開設時の正式な料金情報表に従います。確認した情報源では、一般の支店口座または法人向け口座の開設手数料、最低預入額、受付期間、限度額、非居住者向け商品の料金は確認できず、推定は行いません。

制限事項と実務上の注意点

  • BPER On Demandのオンライン個人口座は、イタリア以外の税務上の居住者を受け付けないことが明記されています。また、イタリアに居住し、イタリアの電話番号を持つことも条件です。
  • オンラインの個人向け商品は、新規顧客である個人に限られ、年齢は18歳以上75歳未満です。他の口座商品には異なる条件が適用される場合がありますが、非居住者が利用できるかは確認されていません。
  • BPER On Demand Businessの公開対象は、個人事業主、個人企業、自営業者および自由業者です。この資格をすべての法人や外国企業に拡大して解釈してはなりません。
  • 非居住者個人の支店での口座開設、法人アカウントを開設できる法人格、海外住所・納税者番号の要件、リモートでの本人確認、口座開設にかかる期間および最低預金額については、BPERから書面で確認を得る必要があります。
  • 公開されている商品情報は、仁港永胜が現在予約を受け付け、または代理手続きできる口座開設窓口を示すものではありません。最終的な口座開設の可否、デューデリジェンスおよびサービス範囲はBPERが決定します。

ライセンス保有の証拠および規制当局による確認

ECBの2026-09-01現在の「List of supervised entities」で、BPER Banca S.p.A.を名称で確認しました。イタリアの信用機関（CI）であり、ECBの直接監督対象である重要機関として掲載されています。名簿にはLEI N747OI7JINV7RUUH6190が記載されています。今回確認したのは現在のECB監督対象法人としての身分であり、イタリア銀行名簿（Albo delle banche）の登録内容を個別に検証したものではありません。ライセンス番号は確認も創作もしておらず、非居住者または外国企業が口座を開設できると推定するものでもありません。

欧州中央銀行（ECB、重要事業体を直接監督）；イタリア銀行（Banca d’Italia、イタリアの銀行業主管機関） 公式登録情報または記録

情報源

  1. BPER On Demand個人向けオンライン口座—申込資格、書類および手数料

    BPERのページでは、オンライン個人口座の申請者の区分、年齢、イタリア居住および税務上の居住地に関する制限、イタリアの電話番号の要件を説明しています。また、身分証明書、Tessera Sanitaria、連絡先情報、居住地・住所を記載し、スマートフォンでのオンライン申請方法を紹介しています。同ページには、Light/Pro/Ultraの月額料金、適用条件およびキャンペーン期間も記載されています。

  2. BPER FAQ Documenti—一般個人向け口座の開設書類

    公式FAQによると、通常口座を申し込む成人個人はBPER支店に行き、身分証明書とcodice fiscaleを持参する必要があります。非居住者の資格については説明されていません。

  3. BPER On Demand Business—個人事業主向け口座商品

    公式サイトでは、このBusiness商品を個人事業主、自営業者、フリーランス向けと位置づけ、オンラインまたは支店で開設できると説明しています。このページには、法人企業または外国企業の資格や必要書類の全容は記載されていません。

  4. ECB銀行監督 — 2026年10月の監督対象法人一覧

    PDF名簿は2026-09-01時点のものです。本文にはBPER Banca S.p.A.が個別に記載され、LEI、信用機関CI、Italy、および重要事業体の総資産規模の範囲が示されており、ECB監督対象事業体としての地位を直接裏付けています。

  5. イタリア金融情報機関UIF — イタリアのマネーロンダリング対策制度

    イタリア中央銀行UIFの説明によると、イタリアのAML法的枠組みはD.Lgs. 231/2007に基づき、顧客および実質的所有者の特定・確認、取引関係の目的・性質の把握、継続的モニタリング、記録保存、疑わしい取引の報告を含むリスクベースの顧客デューデリジェンスを採用しています。同ページでは、機関の監督上の役割についても説明されています。

  6. イタリア歳入庁 — 外国人によるCodice Fiscaleの申請

    税務当局は、外国人のイタリア納税者番号の用途と申請方法を説明しています。非居住者は居住国のイタリア領事機関に申請でき、イタリア国内で申請する場合の管轄機関と本人確認書類の要件も別途記載されています。

  7. イタリア経済財務省 — 国際税務情報交換措置の概要

    財務省の文書本文には、2015年のCRS実施の根拠となる2015年12月28日付の大臣令および関連規則が記載されており、銀行が顧客口座のデューデリジェンスを実施し、金融口座情報をイタリア税務当局に提供することが説明されています。また、イタリアが第95/2015号法により、米国FATCA協定を承認したことも記載されています。

  8. 米国財務省―米国・イタリアFATCA政府間協定

    契約の前文および条項では、イタリアと米国がFATCAに基づき国内報告および相互的な自動情報交換を行うことが説明されています。米国口座に関する税務上の識別をFATCAの取り決めとして扱う根拠となるものであり、FATCAをCRSと誤って呼ぶものではありません。

  9. EU規則（EU）No 269/2014—制限措置

    EUR-Lexの規則本文第2条は、制裁対象として指定された者の資金および経済的資源の凍結を定め、指定された個人または法人に対し、直接または間接に資金もしくは経済的資源を提供することを禁じています。これは適用されるEU制裁法の基本的枠組みを示すものであり、BPERが内部審査の手順を公表していることを意味しません。